Usos de CFDI 2025 – Guía Definitiva | TuBlog Fiscal
Imagina que tu contador te llama un lunes por la mañana: el SAT acaba de rechazar la deducción de 80 mil pesos en compras porque la clave de uso del CFDI era incorrecta. El gasto ya está hecho, el dinero ya salió, y ahora Hacienda sencillamente no lo reconoce. Ese escenario le pasa a miles de empresas cada año, y casi siempre se origina en un campo que muchos llenan sin pensarlo: el UsoCFDI.
Con el CFDI 4.0, elegir mal esa clave ya no es un simple error tipográfico. Es una declaración fiscal incorrecta que activa validaciones automáticas, bloquea deducciones y puede generar multas de hasta el 10 % del valor del comprobante. Esta guía te explica, con casos reales, cuál clave usar en cada situación para que nunca más tengas dudas.
¿Cómo saber qué uso de CFDI usar?
Elegir la clave correcta depende fundamentalmente de la finalidad que el receptor le dará al comprobante. En la versión 4.0, el nodo UsoCFDI es dependiente del régimen fiscal del receptor: si no hay concordancia lógica, el timbrado falla automáticamente.
01
Naturaleza de la erogación
¿Es un gasto operativo, una mercancía para inventario o un activo fijo de larga duración?
02
Régimen del receptor
El SAT descarta cualquier comprobante cuya clave no sea compatible con la actividad registrada del cliente.
03
Comunicación proactiva
Es responsabilidad del receptor informar al emisor el uso exacto que le dará al CFDI.
Cambios importantes en CFDI 4.0
El SAT implementó una estrategia de "Cumplimiento por Diseño": eliminó flexibilidades anteriores para forzar la trazabilidad total del gasto desde el momento de la emisión.
⚠️
Adiós definitivo a P01 "Por definir"
Esta clave ha sido eliminada del catálogo en 2025. Ya no existe zona gris: es obligatorio elegir una clave específica desde la emisión.
Nuevas claves obligatorias
CP01
Pagos
Clave obligatoria para los Complementos para Recepción de Pagos (REP). Se usa cuando la operación es a crédito o el pago no se recibe en una sola exhibición.
CN01
Nómina
Uso exclusivo para patrones al timbrar recibos de sueldo. Se vincula directamente al régimen 605 de Sueldos y Salarios.
S01
Sin efectos fiscales
Para operaciones donde no se requiere acreditar o deducir: facturas globales, traslados o clientes sin RFC.
Guía de claves por categorías
Serie G — Gastos y Adquisiciones
Amparan el ciclo operativo diario y determinan el costo de ventas.
G01
Adquisición de mercancías
Solo para bienes tangibles destinados a la reventa o inventario. Usarla para papelería o gastos administrativos puede alertar al SAT sobre inconsistencias en tus márgenes.
G03
Gastos en general
La clave más común para servicios y consumos operativos: luz, honorarios contables, mantenimiento. No se transforman ni se revenden.
Serie I — Inversiones y Activos Fijos
Informan que estás adquiriendo un activo fijo que se depreciará en el tiempo según la Ley del ISR.
🔴
Error crítico frecuente
Usar G03 para comprar una computadora (I04) o un auto (I03) activa auditorías electrónicas inmediatas, ya que el SAT detecta que intentas deducir al 100% algo que debe capitalizarse.
Serie D — Deducciones Personales
Exclusivo para personas físicas. Es la base para devoluciones de saldo a favor en la Declaración Anual.
D01
Honorarios médicos y dentales
Solo válido si el pago se realiza por medios electrónicos.
D10
Colegiaturas
Requiere obligatoriamente el complemento IEDU. Si se factura como G03, el SAT no lo reconocerá para el estímulo fiscal.
Una ferretería compra herramientas para vender al público.
G03
Gastos en general
Física / Moral
Un contador compra papelería y limpieza para su despacho.
I04
Equipo de cómputo
Física / Moral
Un contador adquiere una computadora de alto rendimiento.
D01
Honorarios médicos y dentales
Solo Física
Un arquitecto paga su consulta con un cardiólogo.
S01
Sin efectos fiscales
Física / Moral
Factura Global del día para ventas al público anónimo.
CP01
Pagos
Física / Moral
Recibo electrónico de pago vinculado a facturas a crédito.
Clientes extranjeros y público en general
RFC XEXX010101000 – Clientes Extranjeros
🌎
Residentes en el extranjero sin RFC en México
Debe acompañarse obligatoriamente de la clave S01 y el régimen fiscal 616. En el campo código postal usa "00000″ o el CP del emisor según tu sistema.
RFC XAXX010101000 – Público en General Nacional
💡
Ventas donde el cliente no solicita factura
El nombre del receptor debe ser invariablemente "PÚBLICO EN GENERAL". Cualquier variación causará el rechazo del timbrado. Régimen: 616 · Uso: S01 · CP: mismo que el lugar de expedición del emisor.
El Triángulo de Coherencia
El SAT usa algoritmos de inteligencia artificial para buscar consistencia entre tres variables. Si alguna no coincide, recibirás una carta invitación por posibles errores contables.
⚡ Triángulo de Coherencia Fiscal
📦
Variable 1
Clave de Producto / Servicio
🏷️
Variable 2
Clave de Uso (UsoCFDI)
🏛️
Variable 3
Régimen Fiscal del Receptor
Ejemplo: facturar "Asesoría Legal" con uso G01 (Mercancías) contradice la lógica del SAT, ya que los servicios no son inventariables.
Errores comunes y cómo corregirlos
⚠️
G03 para activos fijos
Usar "Gastos en general" para comprar mobiliario (I02) o autos (I03) altera agresivamente la base gravable del ISR al no respetar las tasas de depreciación obligatorias.
🚫
Serie D para Personas Morales
Las empresas no pueden usar claves D (honorarios médicos, donativos, etc.). Si una persona moral recibe una factura con clave D04, el gasto no será deducible.
Procedimiento de corrección (Sustitución)
Si detectas un error después de timbrar, actúa dentro del mismo ejercicio fiscal:
1
Emite una nueva factura
Con los datos correctos y la clave de uso adecuada.
2
Relaciona los CFDIs
En el nuevo CFDI usa el tipo de relación 04 (Sustitución de los CFDI previos) vinculando el UUID del comprobante con error.
3
Cancela la factura anterior
Selecciona el motivo 01 (Comprobante emitido con errores con relación) y registra el folio de la nueva factura.
Preguntas frecuentes
No directamente. Debes cancelar la factura original (motivo 01) y emitir una nueva con la clave correcta, vinculando ambas con el tipo de relación 04 (Sustitución). Esto debe hacerse dentro del mismo ejercicio fiscal.
La responsabilidad de informar el uso correcto recae sobre el receptor. Sin embargo, si el sistema del PAC detecta una incongruencia con el régimen fiscal registrado, el timbrado fallará automáticamente, protegiendo a ambas partes antes de que el error llegue al SAT.
No. G03 es correcta para servicios y consumibles operativos, pero usarla para activos fijos (computadoras, muebles, autos) es un error grave que altera la base gravable del ISR. El SAT detecta estas inconsistencias mediante cruces de datos entre las claves de producto y el uso declarado.
No. Las personas físicas en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) tienen restricciones en el catálogo. El sistema del SAT bloqueará cualquier combinación de régimen RESICO con claves de la serie D que no estén permitidas. Consulta con tu contador las claves habilitadas para tu régimen específico.
Depende de lo que adquieran. Las donatarias autorizadas pueden usar G01 para mercancías, G03 para gastos operativos, y las series I para activos fijos. Si realizan donaciones deducibles para el donante, el receptor (donante) usará D04 (Donativos) en su CFDI, no la ONG que lo emite.
🎯 La clave más importante: la correcta desde el inicio
El CFDI 4.0 no perdona errores que antes pasaban desapercibidos. Cada clave de uso es un compromiso fiscal que el SAT valida en tiempo real con inteligencia artificial. La buena noticia: con esta guía ya tienes el mapa completo. Compártela con tu equipo contable, configúrala en tu software de facturación y convierte el cumplimiento en un hábito, no en una emergencia.
Ingeniero Industrial con más de dos décadas de experiencia en el sector manufacturero, especializado en gestión de calidad, seguridad ocupacional, control de inventarios y optimización de procesos. Su trayectoria abarca roles clave desde Ingeniería de Métodos hasta Gerencia de Seguridad y Mantenimiento, liderando implementaciones exitosas de sistemas ISO 9001 e ISO 27001. Experto en industrias textiles y de fabricación, integrando conceptos de ingeniería industrial con prácticas de gestión operativa avanzadas. Docente universitario en áreas de ingeniería industrial.
