La facturación electrónica en México se ha convertido en una necesidad imperiosa para cualquier empresa. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) exige un cumplimiento riguroso para evitar sanciones. Una pieza fundamental para lograr este cumplimiento es la correcta configuración fiscal de cada producto o servicio que se factura.
⚠️ Atención: Esto va más allá de solo asignar claves
Una configuración experta va más allá de solo asignar las claves de producto y unidad. El SAT ve cada producto como un "paquete de atributos fiscales" que debe ser coherente con la operación. Entender y aplicar todos estos atributos es crucial para evitar errores en la emisión de facturas y asegurar una correcta declaración de impuestos.
Este artículo proporciona una guía completa y detallada sobre cómo configurar correctamente tus productos en tu sistema de facturación electrónica, cubriendo los requisitos críticos de la versión 4.0 del CFDI.
I. El Producto como un "Paquete de Atributos Fiscales"
Para el SAT, tu producto no es solo un ítem comercial; es un contenedor de información fiscal que define su tratamiento tributario.
¿Qué son las Claves para Factura SAT y por qué son Importantes?
Las claves para factura SAT son solo una parte del rompecabezas. Se dividen en:
- Clave de Producto/Servicio (CLP): Código alfanumérico que identifica qué se vendió.
- Clave de Unidad de Medida (UM): Código que especifica cómo se mide la venta (ej:
H87– Pieza,E48– Unidad de Servicio).
📌 Perspectiva Experta
La función principal de las claves es la homogeneización. Permiten al SAT validar y comparar transacciones a nivel nacional, y son la primera capa de coherencia en una auditoría.
II. La Configuración Fiscal Crítica: Los Atributos de Impuestos
El error más costoso en la configuración no es la clave, sino la carga tributaria. Para cumplir cabalmente, debes dominar tres conceptos fiscales que van en cada concepto de tu factura:
1. La Clave de "Objeto Impuesto" (ObjetoImp)
Este es un campo obligatorio en el CFDI 4.0 que muchos principiantes omiten o asignan incorrectamente, lo que dispara inconsistencias automáticas en las declaraciones.
| Valor | Descripción | Implicación Fiscal |
|---|---|---|
| 01 | No objeto de impuesto. | Se utiliza para ventas exentas de IVA por ley (ej. servicios de enseñanza, medicinas de patente) o ingresos fuera del alcance fiscal. |
| 02 | Sí objeto del impuesto. | Se utiliza para ventas gravadas (tasa 16%) y ventas a tasa 0%. Este valor exige que se desglose la información de impuestos (Traslados y/o Retenciones). |
| 03 | Sí objeto y no obligado al desglose. | Aplica solo a operaciones con el público en general o ciertas excepciones donde el IVA se incluye en el precio, pero no se desglosa en el CFDI. |
💡 Estrategia Experta
Al configurar un producto, primero define el ObjetoImp. Si el producto lleva IVA o IEPS, casi siempre será 02. Si es exento, será 01 (pero debes tener el fundamento legal).
2. Tasa de Impuesto (IVA/IEPS)
Debes asignar la tasa de impuesto correcta (0%, 8%, 16%, Exento, o la tasa de IEPS).
🚨 ¡Cuidado con este error común!
No confundas Tasa 0% con Exento. Ambos dan como resultado $0 de IVA cobrado, pero solo el de Tasa 0% te permite acreditar el IVA de tus gastos. Tu configuración debe reflejar la diferencia para una correcta contabilidad.
3. Impuestos Retenidos (Retenciones)
Si vendes un servicio profesional a una Persona Moral (empresa), tu producto debe tener la configuración para aplicar las retenciones obligatorias de IVA e ISR.
💡 Estrategia Experta
Crea dos versiones del producto de servicio en tu catálogo: una para Personas Físicas (sin retención) y otra para Personas Morales (con retención).
III. Cómo Obtener las Claves Correctas y Evitar Errores Masivos
El catálogo de productos es el punto de control crítico de tu facturación. Un error aquí se replica en miles de facturas (Modelo Mental de "Contaminación Masiva").
1. Obtención de Claves (CLP y UM)
El principal recurso es el Catálogo de Claves de Productos y Servicios del SAT.
- La Clave: Busca siempre la clave más específica. Evita usar la clave genérica
01010101(No existe en el catálogo) salvo que sea tu última opción. Si tu producto es "Aceite de Oliva Extra Virgen", busca esa frase exacta, no solo "Aceite". - La Unidad: Valida la Coherencia Lógica (Modelo Mental de Coherencia Operacional). Los servicios deben usar unidades como
E48(Unidad de Servicio) oACT(Actividad), nunca unidades de bienes como "Pieza" (H87).
2. Actualización Masiva de Productos (El Saneamiento del Catálogo)
Actualizar manualmente es lento y propenso a errores.
💡 Procedimiento Seguro
Exporta tu catálogo a Excel, trabaja en el mapeo de Clave ProdServ, Clave Unidad y la nueva columna de ObjetoImp. Antes de reimportar, realiza una auditoría de claves y tasas para asegurarte de que ningún producto crucial esté mal configurado.
IV. Solución a Problemas Comunes y Consejos Finales
Problemas Costosos y Su Solución
| Problema Común | Costo del Error | Cómo Solucionarlo (Acción Inmediata) |
|---|---|---|
| Error de Redondeo | Rechazo del CFDI. | Configura tu sistema para manejar exactamente 2 decimales en el valor unitario para asegurar que el cálculo del impuesto cuadre perfectamente. |
| Descripción Insuficiente | El cliente pierde la deducibilidad. | Asegura que la descripción incluya periodo de servicio, proyecto o número de serie/lote para probar la existencia de la operación (coherencia operacional). |
| Venta de Primera Mano (Importación) | Invalidez fiscal del CFDI. | Para la primera venta de un producto importado, el concepto debe incluir el número y fecha del documento aduanero como atributo adicional. |
V. Ejemplos Prácticos de Configuración Avanzada (Aplicación Experta)
A continuación, se presentan tres escenarios comunes con su configuración fiscal completa, aplicando los conceptos de Clave de Producto, Clave de Unidad y, lo más importante, el Objeto Impuesto y las Retenciones.
Escenario 1: Venta de Bienes (Mercancía Gravada)
| Atributo Fiscal | Valor Ejemplo (Tornillos) | Justificación y Aplicación Experta |
|---|---|---|
| Producto Interno | Tornillo de Acero Inoxidable M5 | Uso de una descripción específica para la Coherencia Operacional. |
| Clave ProdServ (CLP) | 31162002 (Tornillos) | Se usa la clave más específica, evitando el 01010101. |
| Clave Unidad (UM) | H87 (Pieza) | Unidad estándar para bienes tangibles. |
| Valor Unitario | $1.50 MXN | |
Objeto Impuesto (ObjetoImp) | 02 (Sí objeto del impuesto) | Crítico: La venta de mercancías está gravada con IVA. |
| Impuesto Trasladado | IVA, Tasa: 16% | El CFDI debe desglosar el 16% de IVA. |
| Impuesto Retenido | No Aplica | No se retiene impuestos en la venta de mercancías. |
✅ Conclusión Experta
Esta configuración es limpia y coherente. La clave 02 indica al SAT que se debe encontrar un desglose de IVA del 16% en la estructura del comprobante.
Escenario 2: Prestación de Servicios Profesionales (A Persona Moral)
Este es el ejemplo clásico donde se olvida la retención (Error #4).
| Atributo Fiscal | Valor Ejemplo (Consultoría de Marketing) | Justificación y Aplicación Experta |
|---|---|---|
| Producto Interno | Servicio de Consultoría Digital (PM) | Se especifica el destinatario (PM) para recordar la retención. |
| Clave ProdServ (CLP) | 84121500 (Servicios de Consultoría de Gestión) | Clave específica para servicios de conocimiento. |
| Clave Unidad (UM) | E48 (Unidad de servicio) | Crítico: Unidad correcta para servicios (Modelo de Coherencia). |
| Valor Unitario | $10,000.00 MXN | |
Objeto Impuesto (ObjetoImp) | 02 (Sí objeto del impuesto) | El servicio sí está sujeto a impuestos. |
| Impuesto Trasladado | IVA, Tasa: 16% | Se traslada el 16% de IVA sobre los $10,000. |
| Impuesto Retenido | ISR, Tasa: 10% y IVA, Tasa: 10.6667% | CRÍTICO (Costo Caro): Obligatorio si el receptor es Persona Moral. Debes configurar estas retenciones en el producto. |
✅ Conclusión Experta
El costo se calcula sobre el Valor Unitario, pero en el CFDI se debe restar el monto de las retenciones a pagar por el cliente. Configurar las retenciones en el catálogo evita que el contador lo haga manualmente en cada factura.
Escenario 3: Venta de Producto a Tasa 0% o Exento (Libros o Medicinas)
Este escenario demuestra la diferencia crítica entre Tasa 0% y Exento (Error #6).
Ejemplo A: Venta de Libro (Tasa 0%)
| Atributo Fiscal | Valor Ejemplo (Venta de Libro) | Justificación y Aplicación Experta |
|---|---|---|
| Producto Interno | Venta de Libro Impreso (Tasa 0%) | La Tasa 0% aplica a la enajenación de libros. |
| Clave ProdServ (CLP) | 55101507 (Libros) | Clave específica de la industria. |
| Clave Unidad (UM) | H87 (Pieza) | |
| Valor Unitario | $500.00 MXN | |
Objeto Impuesto (ObjetoImp) | 02 (Sí objeto del impuesto) | Crítico: Aunque la tasa es cero, el IVA sí existe y debe ser reportado. |
| Impuesto Trasladado | IVA, Tasa: 0% | Se traslada un IVA con tasa cero. |
Ejemplo B: Servicio de Enseñanza (Exento)
| Atributo Fiscal | Valor Ejemplo (Servicio de Enseñanza) | Justificación y Aplicación Experta |
|---|---|---|
| Producto Interno | Colegiatura Escolar (Exento) | Las colegiaturas son Exentas de IVA. |
| Clave ProdServ (CLP) | 86121600 (Servicios de enseñanza secundaria) | |
| Clave Unidad (UM) | E48 (Unidad de servicio) | |
| Valor Unitario | $10,000.00 MXN | |
Objeto Impuesto (ObjetoImp) | 01 (No objeto de impuesto) | Crítico: Al ser Exento, el IVA no existe y el concepto se marca como no objeto. |
| Impuesto Trasladado | No Aplica | No se traslada IVA. |
VI. Sellos Digitales y Certificados SAT (CSD)
⚠️ Requisito Fundamental: Certificado de Sello Digital (CSD)
Antes de configurar tus productos, asegúrate de contar con tu Certificado de Sello Digital (CSD) vigente del SAT. Sin este certificado, no podrás firmar digitalmente tus CFDI.
¿Qué son los Sellos Digitales SAT?
Los sellos digitales SAT son certificados electrónicos que funcionan como tu firma digital ante el fisco. Te identifican y permiten:
- Firmar digitalmente tus facturas electrónicas (CFDI)
- Realizar trámites fiscales en línea
- Presentar declaraciones
- Validar tu identidad ante el SAT
Proceso de Solicitud de Sellos Digitales
| Paso | Procedimiento | Requisitos |
|---|---|---|
| 1 | Solicitar cita en el SAT | RFC, CURP, Identificación oficial |
| 2 | Presentarse en la cita | Documentación original y copia |
| 3 | Recibir CSD y contraseña | Almacenar de forma segura |
| 4 | Instalar en sistema de facturación | Configurar fechas de vigencia |
💡 Consejo Experto: Vigencia de CSD
Tu Certificado de Sello Digital (CSD) tiene vigencia limitada (generalmente 2-4 años). Programa recordatorios para renovarlo 30 días antes de su vencimiento para evitar interrupciones en tu facturación.
Checklist de Configuración Experta de Productos para CFDI 4.0
Este checklist te servirá como una póliza de seguro fiscal para tu catálogo de productos, asegurando que cada ítem cumpla con los requisitos del SAT antes de emitir cualquier factura.
Acción: Usar el buscador del SAT para encontrar la clave más precisa posible. Evitar la clave genérica 01010101.
Acción: Usar unidades lógicas: H87 para bienes tangibles, E48 o ACT para servicios. Verificar que no haya inconsistencia (ej. Servicio medido en Kilogramos).
Acción: Incluir periodo, proyecto, o características clave (especialmente en servicios) para probar la operación ante un tercero.
ObjetoImp).Acción: Definir: 02 (Sí objeto) para Tasa 16% y 0%; o 01 (No objeto) para ventas exentas.
Acción: Asignar IVA (16% o 0%) y verificar si aplica IEPS (impuesto especial).
Acción: Si es servicio profesional y el cliente es Persona Moral, activar las retenciones de ISR y/o IVA en la configuración del producto.
Acción: Entender que Tasa 0% va con ObjetoImp: 02 (permite acreditar IVA de gastos) y Exento va con ObjetoImp: 01 (no permite acreditar).
Acción: Asegurarse de que el sistema use máximo 2 decimales en el valor unitario para que la suma de impuestos por concepto cuadre con el total trasladado.
Acción: Si el producto fue importado, tener a mano y listo para agregar en la factura el Número de Documento Aduanero y su Fecha.
Acción: Si facturas nómina, validar que los conceptos de Percepción y Deducción estén mapeados a sus claves correspondientes del Catálogo de Nómina del SAT.
Conclusión
La correcta configuración de los productos en tu sistema de facturación, al tratarlos como "Paquetes de Atributos Fiscales", es la base de tu cumplimiento fiscal. Al entender y aplicar la Clave de Producto, la Unidad, y los atributos de Impuestos/Retenciones/Objeto Impuesto, no solo evitas sanciones, sino que aseguras la deducibilidad de tus clientes y la coherencia de tu propia contabilidad.
